2025年个人所得税扣除标准是什么及如何计算

随着2025年个人所得税政策的进一步优化，广大纳税人在享受减税红利方面迎来了更多实惠。本文将详细介绍2025年个人所得税的扣除标准、缴纳标准以及专项附加扣除的相关内容，帮助纳税人更好地理解和规划自己的税务情况。

一、个人所得税缴纳标准

2025年，个人所得税的起征点仍为5000元/月，这是计算个税的基础门槛。全年应纳税所得额的计算方式为累计收入减去60000元（5000元/月乘以12个月）以及专项扣除（如社保公积金等）、专项附加扣除和其他扣除项目后的余额。在此基础上，个人所得税按照7级超额累进税率进行征收，税率从3%到45%不等。具体税率结构如下：

- 全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%；

- 超过36000元至144000元的部分，税率为10%；

- 超过144000元至300000元的部分，税率为20%；

- 超过300000元至420000元的部分，税率为25%；

- 超过420000元至660000元的部分，税率为30%；

- 超过660000元至960000元的部分，税率为35%；

- 超过960000元的部分，税率为45%。

二、专项附加扣除

2025年，个人所得税专项附加扣除项目涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及新增的3岁以下婴幼儿照护七项内容，进一步减轻了纳税人的负担。

1. 子女教育

子女教育专项附加扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元，覆盖范围从幼儿园到博士的全阶段教育。无论子女是在公办学校还是民办学校就读，只要接受全日制学历教育，父母就能享受这一扣除政策。扣除方式较为灵活，父母可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即每月2000元；也可选择双方分别按50%扣除，即每人每月1000元，但扣除方式在一个纳税年度内不能随意更改。

2. 继续教育

继续教育专项附加扣除包括学历（学位）教育和职业资格继续教育两部分。学历（学位）教育期间，纳税人每月可扣除400元；职业资格继续教育方面，纳税人在取得相关证书的当年可定额扣除3600元。

3. 大病医疗

大病医疗专项附加扣除针对纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出。扣除范围包括医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，纳税人可在80000元限额内据实扣除。

4. 住房贷款利息

纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可享受每月1000元的定额扣除。扣除期限最长不超过240个月。

5. 住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可根据所在城市的不同享受不同的定额扣除标准。直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月扣除标准为1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月扣除标准为1100元；其他城市每月扣除标准为800元。

6. 赡养老人

赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元。独生子女可全额扣除；非独生子女则需与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。分摊方式包括平均分摊、约定分摊和指定分摊，但分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

7. 3岁以下婴幼儿照护

2025年新增的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元。父母（法定监护人）可选择由一方按扣除标准的100%扣除，或由双方分别按50%扣除，但扣除方式同样在一个纳税年度内不能变更。

三、合理利用税收优惠政策

除了上述专项附加扣除项目外，纳税人还可以关注并利用其他税收优惠政策，如个人养老金和税优健康险等。个人养老金的缴费上限为每年12000元，可在综合所得或经营所得中据实扣除；税优健康险的扣除限额为每年2400元（每月200元），对于符合条件的商业健康保险产品支出，纳税人可在计算应纳税所得额时予以税前扣除。

综上所述，2025年个人所得税政策在扣除标准、缴纳标准以及专项附加扣除方面均进行了优化调整，为纳税人提供了更多的减税空间和便利。纳税人应充分了解并利用这些政策红利，合理规划自己的税务情况，实现税负的有效降低。